税理士を横浜市港北区でお探しの方は高橋和徳税理士事務所へ
ご挨拶
私どもは平成21年1月に横浜市で開業した税理士事務所です。「お客様への安心と満足の提供」をめざし、横浜を中心に税理士の仕事を通じ中小企業、個人事業主のお客様に少しでもお役にたちたいと思い日々活動しております。
どうすれば売上を伸ばすことができるのか、どうすれば利益を出すことができるのか、資金繰りの課題はどう改善するのかなどを経理という羅針盤を使い、お客様といっしょに考えてまいります。
税金や経理のことはわかりにくいですがこれらをお客様に理解していただくために丁寧な説明とコミュニケーションを重視しております。経理を経営にいかすことができ、お客様の会社によくなっていただくことが我々の喜びです。
業務・サービス内容
- 会社設立すべきかのシミュレーション実施
- 設立手続きの完全代行
- 経理事務のセットアップ
- 予算や計画の策定支援
- 決算、税務申告
- 会計帳簿の記帳代行
- 自社でパソコン経理を行う場合の社長、担当者への経理指導
- 経営のための経理の導入
- 法人、個人の各種税務申告書、届出書の作成
- 税金に関してのご相談対応
- 相続、事業承継に関してのご相談対応
- キャッシュフロー経営の実践
- 資金計画策定
- 資金調達のお手伝い
- 資金運用のお手伝い
- 経営計画、事業計画、資金計画などの策定支援
- 経営戦略策定コンサルティング
- 財務体質改善コンサルティング
- 事務業務の改善、内部統制強化コンサルティング
- ITを活用した業務改善
- 大企業の経営手法の中小企業への導入
- CFOのサービス提供
事務所通信
平成30年12月 Vol.78
■キャッシュフロー
今回は直接法のキャッシュフロー作成講座です。
| 売上高 | 2500 |
| 原価 | 2000 |
| 売上総利益 | 500 |
| 人件費 | 200 |
| 経費 | 100 |
| 償却費 | 100 |
| 利息 | 30 |
| 利益 | 70 |
| 前期末 | 当期末 | |
|---|---|---|
| 現預金 | 150 | 70 |
| 在庫 | 250 | 300 |
| 売掛金 | 200 | 300 |
| 固定資産 | 300 | 200 |
| 買掛金 | 200 | 150 |
| 借入金 | 200 | 150 |
| 資本金 | 500 | 500 |
| 利益剰余金 | 0 | 70 |
前回と同じＰＬとＢＳですが直接法では資金繰表と同じようなひな形になります。売掛回収は前期末売掛金＋売上高－当期末売掛金です。前期の売掛金がすべて回収し、当期の売上のうち期末売掛金が未回収となります。
■直接法でのCF
| 期首現金 | 150 |
| 売掛回収 | 2400 |
| 仕入支払 | 2100 |
| 人件費 | 200 |
| 経費 | 100 |
| 利息 | 30 |
| 借入返済 | 50 |
| 期末現金 | 70 |
一番、難しいのは仕入支払額の出し方です。原価と在庫から仕入額がわかります。以下の表のＸです。仕入額がわかれば買掛金の前期末、当期末を見れば支払額（以下の表のY）がわかります。
仕入類
| 250 | 2000 |
| X | 300 |
X=2000+300-250
X=2050
仕入支払
| 200 | Y |
| 2050 | 150 |
Y=200+2050-150
Y=2100
人件費、経費、利息、借入金などはすべて現金で支払った前提です。キャッシュフローはＰＬ、ＢＳの後ろに隠れていたことがわかりますね。不思議な気がしませんか？