横浜市港北区鶴見区で税理士は 株式会社CFO/高橋和徳税理士事務所

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ご挨拶

高橋和徳税理士私どもは平成21年1月に横浜市で開業した税理士事務所です。「お客様への安心と満足の提供」をめざし、横浜を中心に税理士の仕事を通じ中小企業、個人事業主のお客様に少しでもお役にたちたいと思い日々活動しております。

どうすれば売上を伸ばすことができるのか、どうすれば利益を出すことができるのか、資金繰りの課題はどう改善するのかなどを経理という羅針盤を使い、お客様といっしょに考えてまいります。

税金や経理のことはわかりにくいですがこれらをお客様に理解していただくために丁寧な説明とコミュニケーションを重視しております。経理を経営にいかすことができ、お客様の会社によくなっていただくことが我々の喜びです。

業務・サービス内容

起業・会社設立をされた方、考えられている方

起業・会社設立をされた方、考えられている方
  • 会社設立すべきかのシミュレーション実施
  • 設立手続きの完全代行
  • 経理事務のセットアップ
  • 予算や計画の策定支援
  • 決算、税務申告

会計・経理

会計・経理
  • 会計帳簿の記帳代行
  • 自社でパソコン経理を行う場合の社長、担当者への経理指導
  • 経営のための経理の導入

税金に関すること

税金に関すること
  • 法人、個人の各種税務申告書、届出書の作成
  • 税金に関してのご相談対応
  • 相続、事業承継に関してのご相談対応

資金に関すること

資金に関すること
  • キャッシュフロー経営の実践
  • 資金計画策定
  • 資金調達のお手伝い
  • 資金運用のお手伝い

経営に関すること

経営に関すること
  • 経営計画、事業計画、資金計画などの策定支援
  • 経営戦略策定コンサルティング
  • 財務体質改善コンサルティング
  • 事務業務の改善、内部統制強化コンサルティング
  • ITを活用した業務改善
  • 大企業の経営手法の中小企業への導入
  • CFOのサービス提供

外資系企業向けのサービス

外資系企業向けのサービス

事務所通信

平成31年1月 Vol.79

新年あけましておめでとうございます。本年もよろしくお願いいたします。

■財務予算の作り方

2か月にわたりキャッシュフロー(CF)実績の作り方でした。今回は予算ならびにキャッシュフロー(CF)予算の作り方です。3月決算の会社であれば年明けぐらいから予算策定作業が始まります。

前2回を見ていただいた方はもうお分かりと思いますがPLとBSがあればCFの作成ができます。そこでCF予算の作成の前に月別のPL予算と月別のBS予算を作成します。PL予算は売上、原価、売上総利益、経費予算の作成です。皆様もよく作られると思います。

難しいのはBS予算です。売掛金や在庫を売上の何カ月(何日)に設定するか、仕入れ債務も同様です。固定資産やその他の負債なども実績を見ながら設備投資計画などを作成して数値を作成していきます。BSの項目が埋まってくると資金が足りるか足りないかが見えてきます。過不足を借入金の増減で補います。そこまでできれば自動的に期末の現預金残高も計算されます。

PLとBSができれば、そのつなぎとしてCFが自動的に作成可能です。その算式は前回の直接法のCFの作り方のとおりです。エクセルなどで簡単に作成可能です。私も財務で社債発行時などの目論見書や全社の資金計画策定などでこれらの実務を行い、その後は子会社のサポートなどでもこれらの仕事をしました。予算策定のソフトなどもありますが、エクセルなどでも十分作成可能です。

さて売上の予算の策定ですが、いろんな軸で検討することが重要です。全体で前年比5%増などとすることもありますが、どんぶり勘定はよくないです。商品や事業別、地域別などマトリクスで売上計画を作っていきます。そうしないと実績と予算の比較も合計での比較しかできません。このときに事業戦略などの議論を社内で行います。売上を伸ばすための投資計画、固定費計画なども検討します。

次に粗利です。商品や事業特性ごとに粗利率は異なるのでこれも細かく見ていくことが重要です。反対に経費予算のほうがざっくりでよいかもしれません。もちろん経費の見直しをして無駄を省く作業なども必要ですがあまり細かいことに時間を使いたくないですね。

次は投資予算です。設備投資などです。通常利益と償却費が営業キャッシュフローです。営業キャッシュフローに投資キャッシュフローを加えた過不足を財務キャッシュフローで補います。そこで資金調達計画が出てきます。長期の借り入れがよいか、短期の借り入れがよいかなども事業計画に応じて検討します。予算の作成は経理や財務の腕の見せ所です。

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