高橋和徳税理士事務所が毎月お送りするレポートです。

事務所通信

平成27年2月　Vol.32

前回に続き利益とキャッシュフローの話です。

■試算表のポイント

★貸借対照表

	前期末	当期末	増減
預金	500	350	-150
売掛金	0	400	400
商品		200	200
資産計	500	950	450
買掛金		300	300
資本金	500	500
剰余金		150	150
負債資本計	500	950	450

★損益計算書

売上高	1000
原価	400
売上総利益	600
経費	450
営業利益	150

先月とほぼ同じ設定です。商品200円と買掛金300円だけ追加しました。利益が150出ているのに預金は150減っています。これは売掛金400増加、商品200増加、買掛金300増加の影響です。まず初めに利益を見ます。150の増加です。次に売掛金が増えていればその分を引きます。商品も同様です。買掛金は反対に増えているとプラスします。その結果150の預金残となります。貸借対照表のほうも損益計算書と同様前期末と現時点の増減が重要です。

実はこの２つの表ともう一つ隠れている表がキャッシュフロー計算書（資金繰り）です。

★キャッシュフロー計算書

売上回収＋６００
仕入支払－３００＊
経費支払－４５０
差し引き－１５０
＊仕入支払は４００＋２００－３００となります。

実際の試算表はもう少し科目は多いですが理屈は同じです。パズルのイメージです。ぜひ一度確認してみてください。このイメージがわかれば試算表を見ただけでキャッシュフローも予想できます。貸借対照表、損益計算書、キャッシュフローの３つが一体となっています。よく財務３表といいます。